Crédit d’impôt recherche pour l’optique et la photonique : CIR, CII et rattrapage sur 3 ans
Quels travaux sont éligibles, combien ils rapportent et comment récupérer le crédit des trois dernières années : le CIR et le CII appliqués à la réalité du secteur, chiffres à l’appui.
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Mis à jour le 16 octobre 2026Lecture 6 minExemple chiffré 2026
L’optique et la photonique sont des domaines de haute technologie, issus le plus souvent de la recherche publique. Les PME du secteur conçoivent lasers, capteurs, systèmes d’imagerie et composants, avec une part de travaux exploratoires élevée et des liens étroits avec les laboratoires.
- Taux du CIR
- 30 %
- CIR / an (exemple)
- 178 268 €
- CII / an (exemple)
- 13 520 €
- Rattrapage 3 ans
- 575 365 €
Le CIR pour l’optique et la photonique : un levier sous-utilisé
Dans le secteur, une part importante des entreprises qui pourraient prétendre au CIR ne le déclarent pas, ou n’en déclarent qu’une partie. Les raisons sont toujours les mêmes : crainte du contrôle, méconnaissance des critères, manque de temps pour constituer le dossier. Elles se privent pourtant d’un crédit de 30 % sur leurs dépenses de recherche, remboursé immédiatement pour une PME.
Les équipes rassemblent physiciens, opticiens, électroniciens et techniciens de laboratoire. C’est sur ces personnes, et sur la part de leur temps consacrée aux travaux incertains, que repose l’essentiel du crédit.
Les travaux éligibles au CIR pour l’optique et la photonique
Parmi les travaux qu’un spécialiste examine en priorité dans le secteur, on trouve :
- Développer des sources laser ou des détecteurs aux performances nouvelles.
- Concevoir des systèmes d’imagerie pour des applications non couvertes.
- Mettre au point des procédés de fabrication de composants optiques.
- Créer des méthodes de traitement d’image associées à des capteurs nouveaux.
Ces exemples ont un point commun : un verrou technique, c’est-à-dire une difficulté que l’état de l’art ne permettait pas de résoudre au début des travaux. C’est ce verrou, documenté et daté, qui fonde le crédit, et c’est lui que l’expert du ministère de la Recherche examine en premier. Le guide travaux éligibles au CIR détaille les cinq critères appliqués par l’administration.
Ce qui n’est pas de la recherche
À l’inverse, certaines activités du secteur, pourtant techniques, ne relèvent pas de la recherche au sens fiscal :
- L’intégration de composants du marché dans un système.
- La fabrication de séries.
- Les contrôles de conformité.
Un même projet comporte souvent une phase de recherche et des phases qui n’en relèvent pas. Bien les découper, en datant le début et la fin de chacune et en n’y rattachant que les temps correspondants, est la meilleure protection en cas de contrôle.
Combien rapporte le CIR pour l’optique et la photonique ?
Le tableau ci-dessous applique les règles en vigueur en 2026 à une entreprise type du secteur. Les montants sont fictifs mais réalistes, et calculés avec le même moteur que le simulateur du site.
Une PME de la photonique de 30 salariés affecte six chercheurs et ingénieurs, payés 55 000 € brut en moyenne, à 70 % de leur temps à une nouvelle source laser, amortit 60 000 € de bancs optiques, finance 60 000 € de travaux publics et a reçu 30 000 € d’aide. Un prototype d’instrument est conçu au titre du CII.
| Étape du calcul | Montant |
|---|---|
| Dépenses de personnel : 6 personnes à 55 000 € brut, charges comprises, 70 % du temps | 328 020 € |
| Dotations aux amortissements du matériel de recherche | 60 000 € |
| Forfait de fonctionnement : 40 % du personnel et 75 % des amortissements | 176 208 € |
| Sous-traitance à des organismes agréés ou publics | 60 000 € |
| Subventions reçues pour ces travaux, déduites | − 30 000 € |
| Base du crédit d’impôt recherche | 594 228 € |
| Crédit d’impôt recherche à 30 % | 178 268 € |
| Dépenses d’innovation (prototypes, CII) | 67 600 € |
| Crédit d’impôt innovation à 20 % | 13 520 € |
| Total des crédits d’impôt sur l’année | 191 788 € |
| Rattrapage possible sur les 3 dernières années, à dépenses comparables | 575 365 € |
L’entreprise obtient 178 268 € de crédit d’impôt recherche et 13 520 € de crédit d’impôt innovation, soit 191 788 € par an. Pour une PME, ce montant est remboursé immédiatement si l’entreprise n’a pas d’impôt à payer. L’effet de la taille de l’équipe est direct :
| Scénario | Effectif de recherche | CIR par an | Rattrapage sur 3 ans |
|---|---|---|---|
| Équipe deux fois plus petite | 3 personnes | 109 384 € | 328 153 € |
| Équipe de l’exemple | 6 personnes | 178 268 € | 534 805 € |
| Équipe deux fois plus grande | 12 personnes | 316 037 € | 948 110 € |
Faites le calcul avec votre propre équipe :
Récupérez le CIR des 3 dernières années
Si votre entreprise a mené ce type de travaux sans déclarer de CIR, rien n’est perdu : les dépenses des années 2023, 2024 et 2025 peuvent encore être réclamées. Pour l’entreprise de l’exemple, cela représente environ 575 365 €, remboursés pour une PME.
| Dépenses de l’année | Déclaration normale | Réclamation jusqu’au | Crédit à dépenses comparables |
|---|---|---|---|
| 2023 | mai 2024 | 31 décembre 2026 | 191 788 € |
| 2024 | mai 2025 | 31 décembre 2027 | 191 788 € |
| 2025 | mai 2026 | 31 décembre 2028 | 191 788 € |
Chaque 31 décembre, une année sort du délai : les dépenses de 2023 ne pourront plus être réclamées après le 31 décembre 2026. Les années antérieures au 15 février 2025 bénéficient en outre d’un forfait de fonctionnement de 43 % et, pour le CII, d’un taux de 30 %, plus favorable que les règles actuelles. Voir CIR rétroactif.
Le crédit d’impôt innovation dans le secteur
Pour les PME du secteur, une large part des projets qui ne relèvent pas du CIR peut relever du crédit d’impôt innovation : la conception d’un produit nouveau, plus performant que les offres existantes, ouvre droit à un crédit de 20 % des dépenses, dans la limite de 400 000 € par an.
Dans l’exemple de cette page, 67 600 € de dépenses de conception donnent 13 520 € de CII par an. Une même dépense ne peut pas figurer à la fois dans la base du CIR et dans celle du CII : les temps doivent être ventilés projet par projet. Voir le crédit d’impôt innovation et CIR ou CII.
Les pièges du CIR pour l’optique et la photonique
Les redressements observés dans le secteur se concentrent sur quelques erreurs récurrentes :
- Ne pas déduire les aides des programmes de recherche collaboratifs.
- Inclure la fabrication de séries.
- Négliger la propriété des résultats issus des laboratoires.
Les preuves à réunir
Un dossier justificatif solide repose sur des traces produites pendant les travaux. Dans le secteur, les plus probantes sont :
- Les mesures de caractérisation ;
- Les cahiers de laboratoire ;
- Les publications et brevets.
À ces pièces s’ajoutent, comme pour toute entreprise, les feuilles de temps par projet, les éléments de paie, le tableau des immobilisations affectées à la recherche, les contrats de sous-traitance avec la preuve de l’agrément des prestataires, et la liste des aides reçues. Le guide dossier justificatif donne le plan attendu.
Après le CIR : l’IP box sur vos revenus
Les brevets de composants et de procédés licenciés peuvent relever de l’IP box. Le CIR et l’IP box se cumulent : le premier porte sur les dépenses de recherche, le second sur les revenus de l’actif qui en est issu. Une entreprise qui n’a jamais déclaré de CIR peut d’ailleurs être éligible à l’IP box : les deux régimes sont indépendants. Voir l’IP box pour l’optique et la photonique et cumuler CIR et IP box.
Se faire accompagner
L’accompagnement d’un spécialiste sécurise surtout la qualification des travaux, qui est l’étape décisive. Il permet aussi de mener ensemble le CIR, le CII et, lorsque l’entreprise exploite un brevet ou un logiciel, l’IP box.
- Diagnostic : un échange avec vos équipes techniques pour repérer les projets éligibles des trois dernières années et de l’année en cours.
- Chiffrage : calcul du CIR et du CII, année par année, avec les règles applicables à chacune.
- Dossier : rédaction du dossier justificatif et reconstitution des temps.
- Déclaration : dépôt des formulaires 2069-A-SD et, pour les années passées, des réclamations.
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Questions fréquentes
Une spin-off de laboratoire peut-elle bénéficier du CIR ?
Oui, pour ses propres dépenses de recherche, et elle obtient le remboursement immédiat en tant qu’entreprise nouvelle ou JEI.
La sous-traitance au laboratoire d’origine est-elle éligible ?
Oui si c’est un organisme public de recherche, dans la limite des plafonds.
Combien rapporte le CIR pour l’optique et la photonique ?
Dans l’exemple de cette page, 178 268 € par an de CIR et 13 520 € de CII, pour 6 personnes consacrant 70 % de leur temps aux travaux. Le crédit représente environ 42 % du coût salarial chargé consacré à la recherche.
Peut-on récupérer le CIR des années passées ?
Oui. Les dépenses non déclarées des années 2023, 2024 et 2025 peuvent encore être réclamées ; celles de 2023 jusqu’au 31 décembre 2026. Sur l’exemple de cette page, l’enjeu est d’environ 575 365 €.
Faut-il des docteurs pour avoir droit au CIR ?
Non. Les ingénieurs et techniciens qui conduisent des travaux de recherche ouvrent droit au crédit, quel que soit leur diplôme.