Crédit d’impôt recherche pour les entreprises martech et adtech : CIR, CII et rattrapage sur 3 ans

Les éditeurs martech et adtech traitent des volumes de données considérables en temps réel, sous des contraintes de confidentialité croissantes. La disparition des traceurs tiers a ouvert de nouveaux problèmes de mesure et d’attribution qui ont généré de vrais travaux de recherche.

Taux du CIR

30 %

CIR / an (exemple)

84 305 €

CII / an (exemple)

7 100 €

Rattrapage 3 ans

274 214 €

Le CIR pour les entreprises martech et adtech : un levier sous-utilisé

Le crédit d’impôt recherche reste sous-utilisé pour les entreprises martech et adtech. Beaucoup d’entreprises du secteur pensent que leurs travaux sont trop appliqués, trop proches du produit ou trop modestes pour être de la « recherche ». C’est rarement exact : le critère n’est pas la taille du projet ni le prestige du laboratoire, mais l’existence d’une incertitude technique que les connaissances disponibles ne permettaient pas de lever.

Les équipes réunissent data scientists, ingénieurs de données et développeurs. Chaque euro de salaire consacré à des travaux éligibles rapporte environ 42 centimes de crédit, forfait de fonctionnement compris.

Les travaux éligibles au CIR pour les entreprises martech et adtech

Voici des exemples de travaux qui relèvent typiquement du crédit d’impôt recherche dans le secteur :

• Développer des méthodes de mesure d’audience respectueuses de la vie privée.
• Concevoir des algorithmes d’enchères ou d’optimisation en temps réel à très grande échelle.
• Mettre au point des modèles d’attribution sans données individuelles.
• Créer des méthodes de détection de fraude publicitaire.

Ces exemples ont un point commun : un verrou technique, c’est-à-dire une difficulté que l’état de l’art ne permettait pas de résoudre au début des travaux. C’est ce verrou, documenté et daté, qui fonde le crédit, et c’est lui que l’expert du ministère de la Recherche examine en premier. Le guide travaux éligibles au CIR détaille les cinq critères appliqués par l’administration.

Ce qui n’est pas de la recherche

Le périmètre du crédit exclut en revanche plusieurs activités qui occupent une part importante du temps des équipes du secteur :

• L’achat média et les prestations de campagne.
• Le développement de tableaux de bord avec des outils connus.
• Les intégrations avec les plateformes publicitaires.

Un même projet comporte souvent une phase de recherche et des phases qui n’en relèvent pas. Bien les découper, en datant le début et la fin de chacune et en n’y rattachant que les temps correspondants, est la meilleure protection en cas de contrôle.

Combien rapporte le CIR pour les entreprises martech et adtech ?

Pour fixer les ordres de grandeur, voici le calcul complet pour une entreprise représentative du secteur, avec les taux et forfaits de 2026.

Un éditeur adtech de 40 salariés affecte cinq ingénieurs, payés 55 000 € brut en moyenne, à 45 % de leur temps à un modèle d’attribution sans traceurs. Un développeur conçoit un nouveau module au titre du CII.

L’entreprise obtient 84 305 € de crédit d’impôt recherche et 7 100 € de crédit d’impôt innovation, soit 91 405 € par an. Pour une PME, ce montant est remboursé immédiatement si l’entreprise n’a pas d’impôt à payer. L’effet de la taille de l’équipe est direct :

Faites le calcul avec votre propre équipe :

Récupérez le CIR des 3 dernières années

Le crédit d’impôt recherche se rattrape. Une entreprise qui n’a jamais déclaré ses travaux peut encore demander le crédit des années 2023, 2024 et 2025, soit environ 274 214 € à dépenses comparables à celles de l’exemple.

Chaque 31 décembre, une année sort du délai : les dépenses de 2023 ne pourront plus être réclamées après le 31 décembre 2026. Les années antérieures au 15 février 2025 bénéficient en outre d’un forfait de fonctionnement de 43 % et, pour le CII, d’un taux de 30 %, plus favorable que les règles actuelles. Voir CIR rétroactif.

Le crédit d’impôt innovation dans le secteur

Le crédit d’impôt innovation est particulièrement adapté pour les entreprises martech et adtech. Il finance, à 20 %, la conception de prototypes ou d’installations pilotes de produits nouveaux plus performants que ceux du marché, même lorsque les techniques employées sont connues. Il est réservé aux PME et plafonné à 400 000 € de dépenses par an.

Dans l’exemple de cette page, 35 500 € de dépenses de conception donnent 7 100 € de CII par an. Une même dépense ne peut pas figurer à la fois dans la base du CIR et dans celle du CII : les temps doivent être ventilés projet par projet. Voir le crédit d’impôt innovation et CIR ou CII.

Les pièges du CIR pour les entreprises martech et adtech

Avant de déclarer, vérifiez que votre dossier évite ces écueils fréquents dans le secteur :

• Inclure les équipes de campagnes et d’achat média.
• Revendiquer des tableaux de bord comme de la recherche.
• Ne pas mesurer les performances par rapport aux méthodes publiées.

Les preuves à réunir

L’expert qui examine un dossier du secteur s’attend à trouver des éléments contemporains des travaux, en particulier :

• Les tests A/B et protocoles d’expérimentation ;
• Les métriques de performance des modèles ;
• Les documents d’architecture.

À ces pièces s’ajoutent, comme pour toute entreprise, les feuilles de temps par projet, les éléments de paie, le tableau des immobilisations affectées à la recherche, les contrats de sous-traitance avec la preuve de l’agrément des prestataires, et la liste des aides reçues. Le guide dossier justificatif donne le plan attendu.

Après le CIR : l’IP box sur vos revenus

Les frais de licence des plateformes peuvent relever de l’IP box pour leur part logicielle ; l’achat média en est exclu. Le CIR et l’IP box se cumulent : le premier porte sur les dépenses de recherche, le second sur les revenus de l’actif qui en est issu. Les deux dispositifs sont indépendants : l’un ne conditionne pas l’autre, et ils peuvent être rattrapés ensemble sur trois ans. Voir l’IP box pour les entreprises martech et adtech et cumuler CIR et IP box.

Se faire accompagner

L’accompagnement d’un spécialiste sécurise surtout la qualification des travaux, qui est l’étape décisive. Il permet aussi de mener ensemble le CIR, le CII et, lorsque l’entreprise exploite un brevet ou un logiciel, l’IP box.

1. Diagnostic : un échange avec vos équipes techniques pour repérer les projets éligibles des trois dernières années et de l’année en cours.
2. Chiffrage : calcul du CIR et du CII, année par année, avec les règles applicables à chacune.
3. Dossier : rédaction du dossier justificatif et reconstitution des temps.
4. Déclaration : dépôt des formulaires 2069-A-SD et, pour les années passées, des réclamations.

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Questions fréquentes

Un éditeur adtech peut-il bénéficier du CIR ?

Oui, pour ses travaux de modélisation et d’architecture qui lèvent des verrous, notamment sur la mesure sans traceurs.

Les coûts de traitement des données sont-ils éligibles ?

Ils sont couverts par le forfait de fonctionnement, sauf amortissements de serveurs détenus et affectés à la recherche.

Combien rapporte le CIR pour les entreprises martech et adtech ?

Dans l’exemple de cette page, 84 305 € par an de CIR et 7 100 € de CII, pour 5 personnes consacrant 45 % de leur temps aux travaux. Le crédit représente environ 42 % du coût salarial chargé consacré à la recherche.

Peut-on récupérer le CIR des années passées ?

Oui. Les dépenses non déclarées des années 2023, 2024 et 2025 peuvent encore être réclamées ; celles de 2023 jusqu’au 31 décembre 2026. Sur l’exemple de cette page, l’enjeu est d’environ 274 214 €.

Faut-il des docteurs pour avoir droit au CIR ?

Non. Les ingénieurs et techniciens qui conduisent des travaux de recherche ouvrent droit au crédit, quel que soit leur diplôme.