Crédit d’impôt recherche pour la chimie et les matériaux : CIR, CII et rattrapage sur 3 ans
Quels travaux sont éligibles, combien ils rapportent et comment récupérer le crédit des trois dernières années : le CIR et le CII appliqués à la réalité du secteur, chiffres à l’appui.
Estimer mon CIR Étude gratuite
Mis à jour le 16 octobre 2026Lecture 7 minExemple chiffré 2026
La chimie et les matériaux sont des secteurs de recherche historiques. Les PME et ETI du domaine développent de nouvelles formulations, de nouveaux matériaux et des procédés plus sobres, souvent en partenariat avec des laboratoires publics. Leurs travaux, très expérimentaux, se prêtent bien au CIR, à condition de bien distinguer la recherche de la mise au point industrielle.
- Taux du CIR
- 30 %
- CIR / an (exemple)
- 151 977 €
- CII / an (exemple)
- 12 038 €
- Rattrapage 3 ans
- 492 046 €
Le CIR pour la chimie et les matériaux : un levier sous-utilisé
Pour une entreprise du secteur, la question n’est pas de savoir si elle « fait de la recherche » au sens académique, mais si certains de ses projets ont dû affronter un problème technique sans solution connue. Dès que c’est le cas, la phase correspondante ouvre droit au crédit d’impôt recherche, quel que soit le diplôme des personnes qui l’ont menée.
Les équipes associent chimistes, ingénieurs procédés et techniciens d’essais, avec un recours fréquent aux centres techniques et laboratoires. Chaque euro de salaire consacré à des travaux éligibles rapporte environ 42 centimes de crédit, forfait de fonctionnement compris.
Les travaux éligibles au CIR pour la chimie et les matériaux
Parmi les travaux qu’un spécialiste examine en priorité dans le secteur, on trouve :
- Concevoir de nouveaux matériaux aux propriétés mécaniques, thermiques ou chimiques inédites.
- Développer des procédés de synthèse plus sobres en énergie ou en solvants.
- Mettre au point des formulations biosourcées remplaçant des composés d’origine fossile.
- Étudier le vieillissement ou le recyclage de matériaux nouveaux.
Ces exemples ont un point commun : un verrou technique, c’est-à-dire une difficulté que l’état de l’art ne permettait pas de résoudre au début des travaux. C’est ce verrou, documenté et daté, qui fonde le crédit, et c’est lui que l’expert du ministère de la Recherche examine en premier. Le guide travaux éligibles au CIR détaille les cinq critères appliqués par l’administration.
Ce qui n’est pas de la recherche
Le périmètre du crédit exclut en revanche plusieurs activités qui occupent une part importante du temps des équipes du secteur :
- L’adaptation d’une formulation existante à une nouvelle application.
- La montée en échelle industrielle d’un procédé maîtrisé, qui peut relever du CII sous forme d’installation pilote.
- Les analyses de contrôle qualité.
Un même projet comporte souvent une phase de recherche et des phases qui n’en relèvent pas. Bien les découper, en datant le début et la fin de chacune et en n’y rattachant que les temps correspondants, est la meilleure protection en cas de contrôle.
Combien rapporte le CIR pour la chimie et les matériaux ?
Le tableau ci-dessous applique les règles en vigueur en 2026 à une entreprise type du secteur. Les montants sont fictifs mais réalistes, et calculés avec le même moteur que le simulateur du site.
Une PME de la chimie de 50 salariés affecte six ingénieurs et techniciens, payés 50 000 € brut en moyenne, à 60 % de leur temps à un nouveau matériau biosourcé. Elle amortit 45 000 € d’équipements, finance 60 000 € de travaux publics et 30 000 € auprès d’un prestataire agréé, et a reçu 20 000 € d’aide. Une installation pilote est conçue au titre du CII.
| Étape du calcul | Montant |
|---|---|
| Dépenses de personnel : 6 personnes à 50 000 € brut, charges comprises, 60 % du temps | 255 600 € |
| Dotations aux amortissements du matériel de recherche | 45 000 € |
| Forfait de fonctionnement : 40 % du personnel et 75 % des amortissements | 135 990 € |
| Sous-traitance à des organismes agréés ou publics | 90 000 € |
| Subventions reçues pour ces travaux, déduites | − 20 000 € |
| Base du crédit d’impôt recherche | 506 590 € |
| Crédit d’impôt recherche à 30 % | 151 977 € |
| Dépenses d’innovation (prototypes, CII) | 60 192 € |
| Crédit d’impôt innovation à 20 % | 12 038 € |
| Total des crédits d’impôt sur l’année | 164 015 € |
| Rattrapage possible sur les 3 dernières années, à dépenses comparables | 492 046 € |
L’entreprise obtient 151 977 € de crédit d’impôt recherche et 12 038 € de crédit d’impôt innovation, soit 164 015 € par an. Pour une PME, ce montant est remboursé immédiatement si l’entreprise n’a pas d’impôt à payer. L’effet de la taille de l’équipe est direct :
| Scénario | Effectif de recherche | CIR par an | Rattrapage sur 3 ans |
|---|---|---|---|
| Équipe deux fois plus petite | 3 personnes | 98 301 € | 294 903 € |
| Équipe de l’exemple | 6 personnes | 151 977 € | 455 931 € |
| Équipe deux fois plus grande | 12 personnes | 259 329 € | 777 987 € |
Faites le calcul avec votre propre équipe :
Récupérez le CIR des 3 dernières années
Si votre entreprise a mené ce type de travaux sans déclarer de CIR, rien n’est perdu : les dépenses des années 2023, 2024 et 2025 peuvent encore être réclamées. Pour l’entreprise de l’exemple, cela représente environ 492 046 €, remboursés pour une PME.
| Dépenses de l’année | Déclaration normale | Réclamation jusqu’au | Crédit à dépenses comparables |
|---|---|---|---|
| 2023 | mai 2024 | 31 décembre 2026 | 164 015 € |
| 2024 | mai 2025 | 31 décembre 2027 | 164 015 € |
| 2025 | mai 2026 | 31 décembre 2028 | 164 015 € |
Chaque 31 décembre, une année sort du délai : les dépenses de 2023 ne pourront plus être réclamées après le 31 décembre 2026. Les années antérieures au 15 février 2025 bénéficient en outre d’un forfait de fonctionnement de 43 % et, pour le CII, d’un taux de 30 %, plus favorable que les règles actuelles. Voir CIR rétroactif.
Le crédit d’impôt innovation dans le secteur
Entre la recherche et la production, il y a la conception. C’est cette étape que finance le crédit d’impôt innovation, à 20 % des dépenses de prototypes des PME, avec un plafond de 400 000 € de dépenses par an et les mêmes règles de remboursement que le CIR.
Dans l’exemple de cette page, 60 192 € de dépenses de conception donnent 12 038 € de CII par an. Une même dépense ne peut pas figurer à la fois dans la base du CIR et dans celle du CII : les temps doivent être ventilés projet par projet. Voir le crédit d’impôt innovation et CIR ou CII.
Les pièges du CIR pour la chimie et les matériaux
Les redressements observés dans le secteur se concentrent sur quelques erreurs récurrentes :
- Inclure la montée en échelle industrielle dans la phase de recherche.
- Oublier la déduction des aides des programmes de transition écologique.
- Ne pas dater les phases d’un projet long.
Les preuves à réunir
Les preuves qui font la différence en cas de contrôle sont celles que les équipes produisent naturellement pendant les projets :
- Les cahiers de laboratoire et résultats d’essais ;
- Les rapports des laboratoires partenaires ;
- Les plans d’expériences et leurs résultats.
À ces pièces s’ajoutent, comme pour toute entreprise, les feuilles de temps par projet, les éléments de paie, le tableau des immobilisations affectées à la recherche, les contrats de sous-traitance avec la preuve de l’agrément des prestataires, et la liste des aides reçues. Le guide dossier justificatif donne le plan attendu.
Après le CIR : l’IP box sur vos revenus
Les brevets de matériaux et de procédés, licenciés ou cédés, peuvent relever de l’IP box, avec le procédé de fabrication accessoire. Le CIR et l’IP box se cumulent : le premier porte sur les dépenses de recherche, le second sur les revenus de l’actif qui en est issu. Et l’IP box ne suppose pas d’avoir déclaré du CIR : une entreprise du secteur peut en bénéficier dès lors qu’elle exploite un actif éligible issu de ses propres travaux. Voir l’IP box pour la chimie et les matériaux et cumuler CIR et IP box.
Se faire accompagner
La démarche se mène avec un professionnel habitué au secteur et à ses verrous typiques. Il interroge les équipes, délimite les projets, chiffre le crédit de l’année et celui des années encore réclamables, puis rédige un dossier qui tient en contrôle.
- Diagnostic : un échange avec vos équipes techniques pour repérer les projets éligibles des trois dernières années et de l’année en cours.
- Chiffrage : calcul du CIR et du CII, année par année, avec les règles applicables à chacune.
- Dossier : rédaction du dossier justificatif et reconstitution des temps.
- Déclaration : dépôt des formulaires 2069-A-SD et, pour les années passées, des réclamations.
Demander une étude gratuite Simuler mon CIR
Questions fréquentes
La mise à l’échelle d’un procédé est-elle éligible au CIR ?
Elle l’est lorsqu’elle pose des difficultés scientifiques ou techniques non résolues. La conception d’une installation pilote à partir de connaissances maîtrisées relève plutôt du CII pour une PME.
Les travaux avec un centre technique sont-ils éligibles ?
Oui si le centre est un organisme public ou agréé, dans la limite des plafonds de sous-traitance.
Combien rapporte le CIR pour la chimie et les matériaux ?
Dans l’exemple de cette page, 151 977 € par an de CIR et 12 038 € de CII, pour 6 personnes consacrant 60 % de leur temps aux travaux. Le crédit représente environ 42 % du coût salarial chargé consacré à la recherche.
Peut-on récupérer le CIR des années passées ?
Oui. Les dépenses non déclarées des années 2023, 2024 et 2025 peuvent encore être réclamées ; celles de 2023 jusqu’au 31 décembre 2026. Sur l’exemple de cette page, l’enjeu est d’environ 492 046 €.
Faut-il des docteurs pour avoir droit au CIR ?
Non. Les ingénieurs et techniciens qui conduisent des travaux de recherche ouvrent droit au crédit, quel que soit leur diplôme.