Crédit d’impôt recherche pour les énergies renouvelables : CIR, CII et rattrapage sur 3 ans
Quels travaux sont éligibles, combien ils rapportent et comment récupérer le crédit des trois dernières années : le CIR et le CII appliqués à la réalité du secteur, chiffres à l’appui.
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Mis à jour le 16 octobre 2026Lecture 6 minExemple chiffré 2026
Les entreprises des énergies renouvelables développent des technologies de production, de conversion et de pilotage qui doivent gagner en rendement et en coût. Les PME du secteur, souvent jeunes, combinent recherche sur les matériaux, électronique de puissance et logiciels de gestion, avec une forte intensité de travaux éligibles.
- Taux du CIR
- 30 %
- CIR / an (exemple)
- 140 896 €
- CII / an (exemple)
- 22 632 €
- Rattrapage 3 ans
- 490 584 €
Le CIR pour les énergies renouvelables : un levier sous-utilisé
Le crédit d’impôt recherche reste sous-utilisé pour les énergies renouvelables. Beaucoup d’entreprises du secteur pensent que leurs travaux sont trop appliqués, trop proches du produit ou trop modestes pour être de la « recherche ». C’est rarement exact : le critère n’est pas la taille du projet ni le prestige du laboratoire, mais l’existence d’une incertitude technique que les connaissances disponibles ne permettaient pas de lever.
Les équipes associent physiciens, électroniciens, ingénieurs logiciels et techniciens d’essais. Chaque euro de salaire consacré à des travaux éligibles rapporte environ 42 centimes de crédit, forfait de fonctionnement compris.
Les travaux éligibles au CIR pour les énergies renouvelables
Voici des exemples de travaux qui relèvent typiquement du crédit d’impôt recherche dans le secteur :
- Améliorer le rendement de cellules ou de dispositifs de conversion d’énergie.
- Développer de l’électronique de puissance pour des conditions nouvelles.
- Concevoir des algorithmes de prévision et de pilotage de production intermittente.
- Mettre au point des procédés de fabrication ou de recyclage d’équipements.
La présence d’un verrou s’apprécie au regard de ce qui était publié ou disponible au début des travaux. Un état de l’art d’une dizaine de références bien analysées, publications, brevets ou documentations techniques, suffit généralement à l’établir pour une PME. Le guide travaux éligibles au CIR détaille les cinq critères appliqués par l’administration.
Ce qui n’est pas de la recherche
Le périmètre du crédit exclut en revanche plusieurs activités qui occupent une part importante du temps des équipes du secteur :
- L’installation et la maintenance d’équipements.
- Le développement de projets de production.
- La conception d’un produit plus performant avec des technologies maîtrisées, qui relève du CII.
Un même projet comporte souvent une phase de recherche et des phases qui n’en relèvent pas. Bien les découper, en datant le début et la fin de chacune et en n’y rattachant que les temps correspondants, est la meilleure protection en cas de contrôle.
Combien rapporte le CIR pour les énergies renouvelables ?
Le calcul ci-dessous part d’un cas réaliste pour le secteur. Il détaille chaque étape, du coût des équipes jusqu’au crédit final et au rattrapage possible.
Une PME des énergies renouvelables de 35 salariés affecte six ingénieurs, payés 52 000 € brut en moyenne, à 60 % de leur temps à un convertisseur à haut rendement, amortit 50 000 € de bancs, finance 60 000 € de travaux publics et a reçu 50 000 € d’aide. Un prototype est conçu au titre du CII.
| Étape du calcul | Montant |
|---|---|
| Dépenses de personnel : 6 personnes à 52 000 € brut, charges comprises, 60 % du temps | 265 824 € |
| Dotations aux amortissements du matériel de recherche | 50 000 € |
| Forfait de fonctionnement : 40 % du personnel et 75 % des amortissements | 143 830 € |
| Sous-traitance à des organismes agréés ou publics | 60 000 € |
| Subventions reçues pour ces travaux, déduites | − 50 000 € |
| Base du crédit d’impôt recherche | 469 654 € |
| Crédit d’impôt recherche à 30 % | 140 896 € |
| Dépenses d’innovation (prototypes, CII) | 113 160 € |
| Crédit d’impôt innovation à 20 % | 22 632 € |
| Total des crédits d’impôt sur l’année | 163 528 € |
| Rattrapage possible sur les 3 dernières années, à dépenses comparables | 490 584 € |
L’entreprise obtient 140 896 € de crédit d’impôt recherche et 22 632 € de crédit d’impôt innovation, soit 163 528 € par an. Pour une PME, ce montant est remboursé immédiatement si l’entreprise n’a pas d’impôt à payer. L’effet de la taille de l’équipe est direct :
| Scénario | Effectif de recherche | CIR par an | Rattrapage sur 3 ans |
|---|---|---|---|
| Équipe deux fois plus petite | 3 personnes | 85 073 € | 255 219 € |
| Équipe de l’exemple | 6 personnes | 140 896 € | 422 688 € |
| Équipe deux fois plus grande | 12 personnes | 252 542 € | 757 626 € |
Faites le calcul avec votre propre équipe :
Récupérez le CIR des 3 dernières années
Le crédit d’impôt recherche se rattrape. Une entreprise qui n’a jamais déclaré ses travaux peut encore demander le crédit des années 2023, 2024 et 2025, soit environ 490 584 € à dépenses comparables à celles de l’exemple.
| Dépenses de l’année | Déclaration normale | Réclamation jusqu’au | Crédit à dépenses comparables |
|---|---|---|---|
| 2023 | mai 2024 | 31 décembre 2026 | 163 528 € |
| 2024 | mai 2025 | 31 décembre 2027 | 163 528 € |
| 2025 | mai 2026 | 31 décembre 2028 | 163 528 € |
Chaque 31 décembre, une année sort du délai : les dépenses de 2023 ne pourront plus être réclamées après le 31 décembre 2026. Les années antérieures au 15 février 2025 bénéficient en outre d’un forfait de fonctionnement de 43 % et, pour le CII, d’un taux de 30 %, plus favorable que les règles actuelles. Voir CIR rétroactif.
Le crédit d’impôt innovation dans le secteur
Le crédit d’impôt innovation est particulièrement adapté pour les énergies renouvelables. Il finance, à 20 %, la conception de prototypes ou d’installations pilotes de produits nouveaux plus performants que ceux du marché, même lorsque les techniques employées sont connues. Il est réservé aux PME et plafonné à 400 000 € de dépenses par an.
Dans l’exemple de cette page, 113 160 € de dépenses de conception donnent 22 632 € de CII par an. Une même dépense ne peut pas figurer à la fois dans la base du CIR et dans celle du CII : les temps doivent être ventilés projet par projet. Voir le crédit d’impôt innovation et CIR ou CII.
Les pièges du CIR pour les énergies renouvelables
Les redressements observés dans le secteur se concentrent sur quelques erreurs récurrentes :
- Oublier de déduire les aides des programmes de transition énergétique.
- Inclure les activités d’installation et de maintenance.
- Dater approximativement les phases de projets pluriannuels.
Les preuves à réunir
Les preuves qui font la différence en cas de contrôle sont celles que les équipes produisent naturellement pendant les projets :
- Les campagnes de mesure de rendement ;
- Les rapports des laboratoires partenaires ;
- Les prototypes et leurs résultats d’essais.
À ces pièces s’ajoutent, comme pour toute entreprise, les feuilles de temps par projet, les éléments de paie, le tableau des immobilisations affectées à la recherche, les contrats de sous-traitance avec la preuve de l’agrément des prestataires, et la liste des aides reçues. Le guide dossier justificatif donne le plan attendu.
Après le CIR : l’IP box sur vos revenus
Les brevets de technologies de conversion et les logiciels de pilotage licenciés peuvent relever de l’IP box. Le CIR et l’IP box se cumulent : le premier porte sur les dépenses de recherche, le second sur les revenus de l’actif qui en est issu. Les deux dispositifs sont indépendants : l’un ne conditionne pas l’autre, et ils peuvent être rattrapés ensemble sur trois ans. Voir l’IP box pour les énergies renouvelables et cumuler CIR et IP box.
Se faire accompagner
La démarche se mène avec un professionnel habitué au secteur et à ses verrous typiques. Il interroge les équipes, délimite les projets, chiffre le crédit de l’année et celui des années encore réclamables, puis rédige un dossier qui tient en contrôle.
- Diagnostic : un échange avec vos équipes techniques pour repérer les projets éligibles des trois dernières années et de l’année en cours.
- Chiffrage : calcul du CIR et du CII, année par année, avec les règles applicables à chacune.
- Dossier : rédaction du dossier justificatif et reconstitution des temps.
- Déclaration : dépôt des formulaires 2069-A-SD et, pour les années passées, des réclamations.
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Questions fréquentes
Les aides à la transition énergétique réduisent-elles le CIR ?
Oui, lorsqu’elles financent les opérations de recherche déclarées : elles sont déduites de la base l’année de leur encaissement.
Un développeur de projets peut-il bénéficier du CIR ?
Pas pour le développement de projets, qui n’est pas de la recherche. Il le peut pour d’éventuels travaux techniques qui lèvent des verrous.
Combien rapporte le CIR pour les énergies renouvelables ?
Dans l’exemple de cette page, 140 896 € par an de CIR et 22 632 € de CII, pour 6 personnes consacrant 60 % de leur temps aux travaux. Le crédit représente environ 42 % du coût salarial chargé consacré à la recherche.
Peut-on récupérer le CIR des années passées ?
Oui. Les dépenses non déclarées des années 2023, 2024 et 2025 peuvent encore être réclamées ; celles de 2023 jusqu’au 31 décembre 2026. Sur l’exemple de cette page, l’enjeu est d’environ 490 584 €.
Faut-il des docteurs pour avoir droit au CIR ?
Non. Les ingénieurs et techniciens qui conduisent des travaux de recherche ouvrent droit au crédit, quel que soit leur diplôme.