Studio de jeux vidéo : réduisez votre IS avec l’IP box, le régime fiscal à 10 %
Les revenus de votre logiciel original peuvent être imposés à 10 % au lieu de 25 %, et l’impôt de vos trois derniers exercices récupéré. Ce que cela représente pour les studios de jeux vidéo, chiffres à l’appui.
Mis à jour le 15 octobre 2026Lecture 3 minExemple chiffré
Les studios de jeux vidéo font partie des entreprises les plus régulièrement éligibles à l’IP box. Leur logiciel original génère des revenus de licence, d’abonnement ou de cession que le régime de l’article 238 du CGI permet d’imposer à 10 % au lieu de 25 %. Sur l’exemple de cette page, cela représente 38 250 € d’impôt en moins chaque année.
- Taux IP box
- 10 %
- Économie par an
- 38 250 €
- Rattrapage 3 exercices
- 114 750 €
- Ratio nexus
- 100 %
Pourquoi les studios de jeux vidéo sont souvent éligibles
Les studios de jeux vidéo combinent programmation et création artistique. Ceux qui ont développé leur propre moteur ou leurs outils détiennent un actif logiciel original, éligible, qu’ils peuvent aussi licencier à d’autres studios.
Depuis la réforme de 2019, les logiciels protégés par le droit d’auteur figurent parmi les actifs de l’IP box. Il suffit que le logiciel soit original, c’est-à-dire qu’il porte l’empreinte de choix de conception propres à vos équipes, et que vous en concédiez l’usage, sous forme de licence ou d’abonnement. Voir la fiche logiciel original.
Les revenus qui peuvent passer à 10 %
Concrètement, l’IP box vise chez les studios de jeux vidéo des revenus comme :
- Redevances d’édition.
- Licences de moteur ou d’outils propriétaires.
- Revenus de distribution numérique.
Lorsque le prix inclut des services (support, hébergement, formation), seule la part qui rémunère l’actif est retenue. L’exemple de cette page en retient 45 %, soit 405 000 € sur 900 000 € de chiffre d’affaires.
Combien vous pouvez économiser
Le calcul ci-dessous part d’une entreprise type : 405 000 € de revenus d’actif par an, 150 000 € de dépenses de R&D annuelles, 1 600 000 € de R&D réalisée en interne depuis l’origine.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Chiffre d’affaires retenu | 405 000 € |
| Développement de l’exercice | − 150 000 € |
| Résultat net à imposer | 255 000 € |
| Ratio nexus | 100 % |
| Gain fiscal annuel | 38 250 € |
Autre façon de la lire : l’IP box finance ici l’équivalent de 3,1 mois de R&D, et ramène le taux d’imposition effectif du résultat de l’actif à 10,0 %.
| Scénario | Revenus de l’actif | Économie par an | Rattrapage sur 3 exercices |
|---|---|---|---|
| Revenus deux fois plus faibles | 202 500 € | 7 875 € | 23 625 € |
| Exemple de la page | 405 000 € | 38 250 € | 114 750 € |
| Revenus deux fois plus élevés | 810 000 € | 99 000 € | 297 000 € |
Récupérez aussi l’impôt de vos trois derniers exercices
Beaucoup de studios de jeux vidéo découvrent le régime après avoir payé l’impôt au taux normal pendant des années. Ce n’est pas perdu : les exercices 2023, 2024 et 2025 peuvent être rattrapés par réclamation. Ici, environ 114 750 € seraient récupérables, intérêts moratoires en plus. Attention, l’exercice 2023 sort du délai le 31 décembre 2026.
Rattrapage admis par les tribunaux administratifs de Lyon (2025), Paris (2025) et Cergy-Pontoise (2026), contesté par la doctrine administrative, non encore tranché en appel.
Le point de vigilance pour les studios de jeux vidéo
Seule la composante logicielle du jeu est éligible ; graphismes, musique et scénario en sont exclus.
Dans l’exemple, toute la recherche est conduite en interne ou par des prestataires indépendants : le ratio nexus est de 100 %, et la totalité du résultat net bénéficie du taux de 10 %.
Comment passer à l’IP box
- Vérifier l’éligibilité de votre actif et la nature de vos revenus.
- Reconstituer vos dépenses de R&D par actif depuis l’origine.
- Calculer le résultat net, la ventilation et le ratio nexus.
- Documenter, puis opter dans la liasse et réclamer les trois derniers exercices.
L’accompagnement d’un spécialiste sécurise la méthode dès la première année : périmètre, ventilation, ratio et documentation. C’est aussi lui qui prépare les réclamations sur les exercices passés. La demande d’étude prend trois minutes.
Questions fréquentes
Un studio de jeux vidéo peut-il bénéficier de l’IP box ?
Oui, dès lors que l’entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés ou à l’IR selon un régime réel, qu’elle détient un logiciel original éligible et qu’elle en tire des revenus de concession, de sous-concession ou de cession. La part imposée à 10 % dépend ensuite du ratio nexus.
Quelle économie d’impôt pour ce métier ?
Sur l’exemple de cette page, 38 250 € par an, soit 15 % du résultat net éligible de 255 000 €. L’économie dépend des revenus de l’actif, des dépenses de R&D et du ratio nexus.
L’IP box est-elle rétroactive ?
Les exercices 2023, 2024 et 2025 peuvent être réclamés, ce qui représente ici près de 114 750 €. Pour 2023, il faut agir avant le 31 décembre 2026.
Quel est le principal point de vigilance ?
Seule la composante logicielle du jeu est éligible ; graphismes, musique et scénario en sont exclus.